מדרגות מס – מספר עובדות
כמה עובדות על חבות המס בישראל:
✔ שיטת המיסוי הנוהגת בישראל הינה פרוגרסיבית (בשלבים) בהתאם למדרגות מס (מתעדכן כל שנה), לפיכך גובה
הכנסתו של אדם משליך על חבות המס החלה עליו.
✔ ככל שהכנסתו של אדם גבוהה יותר כך חבות המס המוטלת על ההכנסה גדלה.
✔ חישוב חבות המס הינה לפי שכר שנתי בשנת המס האמורה.
✔ קיימת הבחנה בין הכנסה מיגיעה אישית להכנסה שאינה מיגיעה אישית.
✔ מס יסף – החל מיום 1/1/13 הוחל מס נוסף על הכנסות גבוהות הכנסה שנתית בגובה 640,000 ₪ ומעלה (בשנת
2017) תחויב במס נוסף בשיעור של 3%.
✔ מחבות המס יש להפחית ניכויים, קיזוזים ופטורים להם זכאי הנישום.
✔ זיכוי מס – נישום שתרם למוסד ציבורי מאושר עפ"י סעיף 46 זכאי לזיכוי בגין הכנסתו החייבת בשיעור של 35%
מהתרומה.
✔ החזרי מס מתבצעים בהתאם למדרגות המס הרלוונטיות לשנת המס המדוברת.
להלן טבלאות עם שיעורי המס לשנים 2017-2018:
שנת 2017:
חודשי | שנתי | שיעור המס על הכנסה מיגיעה אישית | שיעור המס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית | מס שנתי למדרגה מיגיעה אישית | מס שנתי מצטבר מיגיעה אישית | מס שנתי למדרגה אינה מיגיעה אישית | מס שנתי מצטבר שאינה מיגיעה אישית | ||
מ- | עד- | מ- | עד- | ||||||
0 | 6,220 | 0 | 74,640 | 10% | 31% | 7,464 | 7,464 | 23,138 | 23,138 |
6,221 | 8,920 | 74,641 | 107,040 | 14% | 31% | 4,536 | 12,000 | 10,044 | 33,182 |
8,921 | 14,320 | 107,041 | 171,840 | 20% | 31% | 12,960 | 24,960 | 20,088 | 53,270 |
14,321 | 19,900 | 171,841 | 238,800 | 31% | 31% | 20,758 | 45,718 | 20,758 | 74,028 |
19,901 | 41,410 | 238,801 | 496,920 | 35% | 35% | 90,342 | 136,060 | 90,342 | 164,370 |
41,411 | 53,333 | 496,921 | 640,000 | 47% | 47% | 67,248 | 203,307 | 67,248 | 231,618 |
53,334 | ללא תקרה | 640,001 | ללא תקרה | 50% | 50% |
שנת 2018:
חודשי | שנתי | שיעור המס על הכנסה מיגיעה אישית | שיעור המס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית | מס שנתי למדרגה מיגיעה אישית | מס שנתי מצטבר מיגיעה אישית | מס שנתי למדרגה אינה מיגיעה אישית | מס שנתי מצטבר אינה מיגיעה אישית | ||
מ- | עד- | מ- | עד- | ||||||
0 | 6,240 | 0 | 74,880 | 10% | 31% | 7,488 | 7,488 | 23,213 | 23,213 |
6,241 | 8,950 | 74,881 | 107,400 | 14% | 31% | 4,553 | 12,041 | 10,081 | 33,294 |
8,951 | 14,360 | 107,401 | 172,320 | 21% | 31% | 13,633 | 25,674 | 20,125 | 53,419 |
14,361 | 19,960 | 172,321 | 239,520 | 31% | 31% | 20,832 | 46,506 | 20,832 | 74,251 |
19,961 | 41,530 | 239,521 | 498,360 | 34% | 34% | 88,006 | 134,512 | 88,006 | 162,257 |
41,531 | 53,490 | 498,361 | 641,880 | 47% | 47% | 67,454 | 201,966 | 67,454 | 229,711 |
53,491 | ללא תקרה | 641,881 | ללא תקרה | 50% | 50% |
מדרגות מס לשנים קודמות (2018 – 2006)
דוגמה:
אדם מרוויח 20,000 ₪ בחודש ברוטו, מהי חבות המס המוטלת עליו?
ראשית כל, יש לתרגם את ההכנסה להכנסה שנתית – 20,000*12 = 240,000.
עבור 74,640 ₪ הראשונים מוטלת עליו חבות מס של 10% כלומר: 7,464 ₪.
עבור 32,400 ₪ הבאים מוטלת עליו חבות מס של 14% כלומר: 4,536 ₪.
עבור 64,800 ₪ הבאים מוטלת עליו חבות מס של 20% כלומר: 12,960 ₪.
עבור 66,960 ₪ הבאים מוטלת עליו חבות מס של 31% כלומר: 20,758 ₪.
עבור 1,200 ₪ הנותרים מוטלת עליו חבות מס של 35% כלומר: 420 ₪.
סה"כ חבות מס בשנת 2017: 46,138 = 420 + 20,758 + 12,960 + 4,536 + 7,464
לצורך השוואת השפעת שינוי מדרגות המס, נבחן את חבות המס לאותה הכנסה בשנת 2016:
ראשית כל, יש לתרגם את ההכנסה להכנסה שנתית – 20,000*12 = 240,000.
עבור 62,640 ₪ הראשונים מוטלת עליו חבות מס של 10% כלומר: 6,264 ₪.
עבור 44,400 ₪ הבאים מוטלת עליו חבות מס של 14% כלומר: 6,216 ₪.
עבור 59,280 ₪ הבאים מוטלת עליו חבות מס של 21% כלומר: 12,449 ₪.
עבור 71,280 ₪ הבאים מוטלת עליו חבות מס של 31% כלומר: 22,097 ₪.
עבור 200 ₪ הנותרים מוטלת עליו חבות מס של 34% כלומר: 816 ₪.
סה"כ חבות מס בשנת 2016: 47,842 = 816 + 22,097 + 12,449 + 6,216 + 6,264
ניתן לראות שבשנת 2017 שינוי במדרגות המס הטיב עם בעלי הכנסה חודשית של 20,000 ₪ בסכום לא מובטל של 1,704 ₪ בשנה.
להצטרפות לדף הפייסבוק העסקי ביטן את ביטן – רואי חשבון, לחץ כאן.
להצטרפות לקבוצת פייסבוק האחים ביטן, להעלאת נושאים לדיון ונושאים שחשוב לדעת ולדבר עליהם, לחץ כאן.
לפרטים נוספים ו/או שאלות והבהרות נוספות ניתן לפנות לאבי ביטן, רו"ח ו/או רון ביטן, רו"ח ממשרדנו.
*** המידע מנוסח בלשון זכר, אך מיועד לנשים וגברים כאחד ***
שימוש במידע המקצועי באתר הינו על אחריות המשתמש בלבד ואינו מהווה תחליף ליעוץ ו/או חוות דעת.