חשבונית ישראל חברות 

כחלק מחקיקת חוק ההסדרים לשנת המס 2023, נכנסה רפורמה בנושא חשבונית ישראל חברות, אשר מחייב הנפקת מספרי הקצאה לחשבוניות מס, זאת מתוך מטרה להילחם ככל הניתן, בחשבוניות פיקטיביות והון לא מדווח.

למידע בנושא חשבונית ישראל עוסק מורשה – לחץ כאן.

למידע בנושא חשבונית ישראל לעצמאים – לחץ כאן.

חשבונית ישראל שאלות תשובות – לחץ כאן.

מהות החוק הינה מצב שבו חברה, אשר מנפיקה בהתאם לרפורמה חשבונית ישראל חברות, חשבונית מס ללא מספר הקצאה, הלקוח (מקבל החשבונית), לא יוכל להתקזז על סכום המע"מ המופיע בחשבונית.

מכאן ניתן להבין, שברמה הטכנית, מספר ההקצאה חשוב ללקוח, שכן ההשפעה עליו באופן ישיר.

ייתכן מצב שחברה תפיק חשבונית מס ללא מספר הקצאה (למרות שבתי התוכנה לא מאפשרים זאת, החוק מאפשר), אולם הלקוח לא ידרוש את זיכוי המע"מ בגין החשבונית (לדוגמא, לקוח פרטי שאינו מתקזז במע"מ).

החוק חל על כלל סוגי העסקים החל מתאריך 05/05/2024 ואילך, תוך התייחסות לסכום החשבונית כפרמטר מוביל, כדלקמן:

1. שנת 2024 (החל מתאריך 05/05/2024) – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 25,000 ₪ + מע"מ.
2. שנת 2025 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 20,000 ₪ + מע"מ.
3. שנת 2026 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 15,000 ₪ + מע"מ.
4. שנת 2027 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 10,000 ₪ + מע"מ.
5. שנת 2028 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 5,000 ₪ + מע"מ.

מה השלבים שיש לבצע?

שלב ראשון – רישום אזור אישי רשות המסים:

לביצוע רישום לאזור האישי ברשות המסים, לחץ כאן.

ככל והינך רשום לאזור האישי ברשות המסים, אינך נדרש לבצע זאת בשנית, אלא לשמור את פרטי הכניסה, שם משתמש וסיסמא.

סרטון הדרכה רישום אזור אישי רשות המסים, לחץ כאן.

שלב שני – רישום / עדכון פרטי תאגיד חשבונית ישראל חברות והגדרת "מורשה על":

לאחר רישום לאזור האישי, יש לבצע הקמה של התאגיד, לחץ כאן להסבר מפורט. בנוסף, מצ"ב סרטון הסבר מרשות המסים, לצפייה בסרטון לחץ כאן.

הקמת התאגיד מתבצעת מהאזור האישי, לאחר כניסה לאזור האישי, יש ללחוץ על "רישום/עדכון פרטי תאגיד".

חשוב לדעת – כחלק מהליך רישום תאגיד ברשות המסים, יש למלא ולהחתים את המסמך הנ"ל חתום ע"י עו"ד, ללא המסמך חתום, לא ניתן להמשיך את התהליך. המסמך מציין מי מורשה חתימה לפעול בשם החברה ("מורשה על").

חשוב לציין, ככל ויש מספר "מורשה על" בחברה לטובת הפקת חשבונית ישראל חברות, כל "מורשה על" נדרש להקים את התאגיד מהאזור האישי ולצרף אישור עו"ד חתום.

בנוסף, לאחר שהסתיים התהליך, קיימת המתנה של 5 ימי עבודה לאישור התאגיד ע"י רשות המסים ו "מורשה על" (המשתמש שביצע את הפעולה), לכן חשוב לבצע הכנה מקדימה.

מייצג יכול לאשר רישום תאגיד במערך חשבונית ישראל חברות, בצירוף מסמך חתום ע"י עו"ד, בכל מצב נדרש להחתים עו"ד על המסמך.

שלב שלישי – רישום מורשה להפקת חשבונית ישראל חברות (אדם שמוסמך להפיק מספרי הקצאה בשם החברה / תאגיד):

חברת יחיד שאינה נדרשת להסמיך גורם אחר, יכולה לדלג על שלב זה.

ראשית, "מורשה על" שהקים את החברה, רשאי להסמיך גורמים נוספים לפעול בשם החברה להפקת חשבונית ישראל חברות לטובת הנפקת מספר הקצאה לחשבונית מס, לשם כך, "מורשה על" נכנס לאזור האישי ולוחץ על "הרשאה לפעולות דיגיטליות".

הרשאה לגורמים חיצוניים יכולה להיות לכל היותר שנה, מומלץ לעשות לתום שנת המס, כך שיהיה קל לעקוב על האישורים שניתנו לגורמים חיצוניים.

לאחר ש "מורשה על" הקים הרשאה לפעולות דיגיטליות, על מקבל ההרשאה להיכנס לאזור האישי ולאשר ולאשר את ההרשאה שקיבל, מה שאומר, שכל משתמש שמקבל הרשאה לביצוע פעולות דיגיטליות, עליו לעשות רישום לאזור האישי ברשות המסים.

יודגש כי, "מורשה על" יכול לבטל את ההרשאה שניתנה לגורם חיצוני בכל שלב.

שלב רביעי – חיבור לתוכנת הנהלת חשבונות:

התוכנות יידרשו לבצע חיבור דרך התוכנה ישירות לאזור האישי ברשות המסים, כל תוכנה מבצעת את הפעולה אחרת, אך המהות זהה בכולם.

בית התוכנה מקושר דרך API לרשות המסים, ויפיק עבורכם אוטומטית את מספר ההקצאה, כאשר בכל שלב ניתן לראות באזור האישי של רשות המסים את מספרי ההקצאה שהופקו ע"י בית התוכנה.

בית התוכנה יפנה אתכם ללינק דרכו אתם מבצעים הגדרה ראשונית תוך הפנייה לאזור האישי ברשות המסים, לאחר הזדהות, בית התוכנה יאשר את האימות ומיד לאחר העדכון, בעת הפקת חשבונית מס ישראל חברות, מספרי ההקצאה יופקו באופן אוטומטי.

מומלץ להיות בקשר עם בתי התוכנה, עשוי להיות עומס בעת הזו.

נקודות חשובות בנושא חשבונית ישראל חברות:

1. יש לשים לב שמתקבלת חשבונית מס עם מספר הקצאה (נכון לשנת המס 2024, 25,000 + מע"מ), ללא מספר הקצאה, לא יהיה ניתן להזדכות על המע"מ שמופיע בחשבונית מס.
2. בעל עסק שאינו עובד עם תוכנה ממוחשבת, עליו להפיק ידנית מספרי הקצאה דרך האזור האישי ברשות המסים, להסבר מפורט לחץ כאן (ראה שלב חמישי בתהליך).
3. בשנת המס 2024 כל הבקשות ייענו בחיוב, עקב כניסת המערכת לראשונה, בהמשך, בהחלט ייתכן שיהיו עסקים שרשות המסים לא תאשר את מספר ההקצאה, מה שבפועל עשוי לגרום לעסק להיסגר או לבצע עדכונים נדרשים. במקרים אלו שלא יתקבל אישור, על בעל העסק לפנות לרשות המסים להפקת מספר הקצאה בהליך מזורז.
4. בדיקת מספר הקצאה מתבצע דרך האזור האישי ("חשבונית שקיבלתי").
5. חשבונית זיכוי – מומלץ לפעול באותה שיטה, היות וגם חשבונית זיכוי מדווחת בצורה מקוונת במערכת, קרי, לבקש מספר הקצאה לפי הכללים הרגילים.
6. מספר הקצאה שהופק ולא בוצע בו שימוש, לא ניתן לבטלו, עם זאת, נזכיר שללקוח יש רצון לדרוש את ניכוי התשומות, לכן יבקש את המספר, ככל ולא ביקש, המשמעות הינה שלא הזדכה על המע"מ (כמו רוב הצרכנים הפרטיים).
7. חברה אשר פיצלה חשבוניות לסכומים קטנים בצורה שאינה הולמת את החוק, יחול בגינו סנקציות בדומה לחוק המזומן.

חזקים ביחד, איתכם בכל שלב.

מחזקים את ידם ומתפללים לשלומם של צה"ל וכוחות הביטחון ולשובם של החטופים הביתה בשלום.

*** המידע מנוסח בלשון זכר, אך מיועד לנשים וגברים כאחד ***

שימוש במידע המקצועי באתר הינו על אחריות המשתמש בלבד ואינו מהווה תחליף ליעוץ ו/או חוות דעת.