חשבונית ישראל עוסק מורשה

כחלק מחקיקת חוק ההסדרים לשנת המס 2023, נכנסה רפורמה בנושא חשבונית ישראל עוסק מורשה, אשר מחייב הנפקת מספרי הקצאה לחשבונית מס, זאת מתוך מטרה להילחם ככל הניתן, בחשבונית פיקטיביות והון לא מדווח.

למידע בנושא חשבונית ישראל חברות – לחץ כאן.

למידע בנושא חשבונית ישראל לעצמאים – לחץ כאן.

חשבונית ישראל שאלות תשובות – לחץ כאן.

מהות החוק הינה, כאשר עוסק מורשה מפיק חשבונית בהתאם לרפורמה חשבונית ישראל עוסק מורשה ללא מספר הקצאה, הלקוח (מקבל החשבונית), לא יוכל להתקזז על סכום המע"מ שמופיע בחשבונית.

מכאן ניתן להבין, שברמה הטכנית, מספר ההקצאה חשוב ללקוח, שכן ההשפעה הינה עליו באופן ישיר. ייתכן מצב שעוסק מורשה יפיק חשבונית מס ללא מספר הקצאה (למרות שבתי התוכנה לא מאפשרים זאת, החוק מאפשר), אולם הלקוח לא יוכל לדרוש את זיכוי המע"מ בגין החשבונית (לדוגמא, לקוח פרטי שאינו מתקזז במע"מ).

החוק חל על כלל סוגי העסקים החל מתאריך 05/05/2024 ואילך, תוך התייחסות לסכום החשבונית כפרמטר מוביל, כדלקמן:

1. שנת 2024 (החל מתאריך 05/05/2024) – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 25,000 ₪ + מע"מ.
2. שנת 2025 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 20,000 ₪ + מע"מ.
3. שנת 2026 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 15,000 ₪ + מע"מ.
4. שנת 2027 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 10,000 ₪ + מע"מ.
5. שנת 2028 – חשבונית שהסכום עולה ע"ס 5,000 ₪ + מע"מ.

מה השלבים שיש לבצע?

שלב ראשון – רישום אזור אישי רשות המסים:

לביצוע רישום לאזור האישי ברשות המסים, לחץ כאן.

ככל והינך רשום לאזור האישי ברשות המסים, אינך נדרש לבצע זאת בשנית, אלא לשמור את פרטי הכניסה, שם משתמש וסיסמא.

סרטון הדרכה רישום אזור אישי רשות המסים, לחץ כאן.

שלב שני – הרשאה לביצוע פעולות דיגיטליות להפקת חשבונית ישראל עוסק מורשה (אדם שמוסמך להפיק מספרי הקצאה בשם העוסק מורשה):

בעל עסק יחיד שאינו נדרש להסמיך גורם אחר, יכול לדלג על שלב זה.

ראשית, עוסק מורשה רשאי להסמיך גורמים נוספים לפעול להפקת חשבונית ישראל עוסק מורשה לטובת הנפקת מספר הקצאה לחשבונית מס, לשם כך, יש להיכנס לאזור האישי וללחוץ על "הרשאה לפעולות דיגיטליות".

הרשאה לגורמים חיצוניים יכולה להיות לכל היותר שנה, מומלץ לעשות לתום שנת המס, כך שיהיה קל לעקוב על האישורים שניתנו לגורמים חיצוניים.

לאחר שהעוסק מורשה הסמיך אדם להרשאה לפעולות דיגיטליות, על מקבל ההרשאה להיכנס לאזור האישי ולאשר את ההרשאה שקיבל, מה שאומר, שכל משתמש שמקבל הרשאה לביצוע פעולות דיגיטליות, עליו לעשות רישום לאזור האישי ברשות המסים.

יודגש כי, עוסק מורשה שהסמיך גורם אחר, רשאי לבטל את ההרשאה שניתנה בכל שלב.

שלב שלישי – חיבור לתוכנת הנהלת חשבונות:

התוכנות יידרשו לחבר את המשתמש שלכם דרך האזור האישי ברשות המסים, כל תוכנה מבצעת את הפעולה אחרת, אך המהות זהה בכולם.

בית התוכנה מקושר דרך API לרשות המסים, ויפיק עבורכם אוטומטית את מספר ההקצאה, כאשר בכל שלב ניתן לראות באזור האישי של רשות המסים את מספרי ההקצאה שהופקו ע"י בית התוכנה.

בית התוכנה יפנה אתכם ללינק דרכו אתם מבצעים הגדרה ראשונית באמצעותו תופנו לאזור האישי, לאחר הזדהות, בית התוכנה יבצע אישור יזום על ידו, כך שבסיום התהליך מספרי ההקצאה יוזנו בחשבונית ישראל עוסק מורשה באופן אוטומטי.

נקודות חשובות בנושא חשבונית ישראל עוסק מורשה:

1. יש לשים לב שמתקבלת חשבונית מס עם מספר הקצאה (נכון לשנת המס 2024, 25,000 + מע"מ), ללא מספר הקצאה, לא יהיה ניתן להזדכות על המע"מ שמופיע בחשבונית מס.
2. בעל עסק שאינו עובד עם תוכנה ממוחשבת, עליו להפיק ידנית מספרי הקצאה דרך האזור האישי ברשות המסים, להסבר מפורט לחץ כאן.
3. בשנת המס 2024 כל הבקשות ייענו בחיוב, עקב כניסת המערכת לראשונה, בהמשך, בהחלט ייתכן שיהיו עסקים שרשות המסים לא תאשר את מספר ההקצאה עבורם באופן אוטומטי, מה שבפועל עשוי לגרום לעסק להיסגר או לבצע עדכונים נדרשים. במקרים אלו, על בעל העסק לפנות לרשות המסים להפקת מספר הקצאה בהליך מזורז.
4. בדיקת מספר הקצאה מתבצע דרך האזור האישי ("חשבונית שקיבלתי").
5. חשבונית זיכוי – מומלץ לפעול באותה שיטה, היות וגם חשבונית זיכוי מדווחת בצורה מקוונת במערכת, קרי, לבקש מספר הקצאה לפי הכללים הרגילים.
6. מספר הקצאה שהופק ולא בוצע בו שימוש, לא ניתן לבטלו, עם זאת, נזכיר שללקוח יש רצון לדרוש את ניכוי התשומות, לכן יבקש את המספר, ככל ולא ביקש, המשמעות הינה שלא הזדכה על המע"מ (כמו רוב הצרכנים הפרטיים).
7. עוסק מורשה שביצע פיצול חשבונית לסכומים קטנים בצורה שאינה הולמת את החוק, יחול בגינו סנקציות בדומה לחוק המזומן.

חזקים ביחד, איתכם בכל שלב.

מחזקים את ידם ומתפללים לשלומם של צה"ל וכוחות הביטחון ולשובם של החטופים הביתה בשלום.

*** המידע מנוסח בלשון זכר, אך מיועד לנשים וגברים כאחד ***

שימוש במידע המקצועי באתר הינו על אחריות המשתמש בלבד ואינו מהווה תחליף ליעוץ ו/או חוות דעת.